הוצאות מוכרות
כאן תמצאו מידע על מרבית ההוצאות המוכרות.
הוצאה מוכרת – כל הוצאה שאנו חייבים להוציא לצורך יצור הכנסותינו תהיה הוצאה מוכרת במלואה, ישנם כמובן הוצאות נוספות שיוכרו במלואן כגון ,52% מהמרכיב של ביטוח לאומי במקדמה החודשית, חלק מההפקדות לקופות גמל ופנסיה, חלק מההפקדה לקרן השתלמות וכו'.
יש להבחין בין הוצאה שוטפת השנה לבין רכישת רכוש קבוע, רכישת רכוש קבוע יהיה בד"כ רכישת רכב, ריהוט למשרד, ציוד, מחשבים ותוכנות… במקרה הזה על פי תקנות מס הכנסה לא נכיר בכל רכישת הרכוש כהוצאה השנה, אלא כל שנה נכיר בחלק מהרכישה כהוצאות פחת. לדוגמה על מחשב אפשר להכיר 33% פחת כל שנה, דהינו אם המחשב על לי 3,000 ש"ח , כל שנה נכיר ב 1,000 ש"ח פחת.
מס הכנסה קבע לגבי הוצאות מסוימות שלמרות שהן הוצאו לצורך ייצור הכנסות העסק עדיין רק חלק מהם יוכרו כהוצאה. לדוגמא: הוצאות סלולארי ,הוצאות רכב, תרומות, מתנות וכו'.
לעיתים על מספר סוגי הוצאות מס הכנסה מחייב אותנו לנכות מס ובמידה ולא ננכה לא נוכל להכיר באותה הוצאה , לדוגמה על הוצאות שכירות עלינו לבקש אישור על ניכוי מס במקור מהמשכיר, במידה ולא ננכה לו, מס הכנסה לא יכיר לנו בהוצאה.
ישנן הוצאות שבחלקן הם פרטיות ובחלקן השני הם עסקיות, במקרה הזה כדי שאותה הוצאה תהיה מוכרת עלינו להפריד באופן ברור בין המרכיב הפרטי לעסקי. לדוגמה משרד בבית- חלק מהארנונה והחשמל יהיה מוכר כפי שנראה בהמשך.
הוצאות מוכרות שניתן לנכות באופן מלא או חלקי בהתאם לתנאים מסוימים.
- הוצאות רכב- (תיקונים,טסטים,ביטוחים,דלק,אגרות ורשיונות)- מוכר בהתאם לתקנות- בשנת 2008 מכירים על רכב לא צמוד לפחות ב 45% מההוצאה
- תחבורה ציבורית- מוכר מלא
- תקשורות (טלפון, פלאפון, איטרנט)- מוכר בהתאם לתקנות.
- הוצאות בבית- (חשמל, ארנונה)- חלק יחסי בין 20% ל 25%
- השתלמויות למקצוע קיים- מוכר מלא
- כיבודים- 80% מוכר
- חומרי ניקוי לעסק- מוכר.
- ציוד משרדי ודואר- מוכר.
- שליחויות- מוכר.
- אחזקת מחשב- מוכר.
- שיווק ופרסום-מוכר.
- ספרות מקצועית- מוכר.
- ביגוד -בהתאם לתקנות- בד"כ רק על ביגוד ייחודי לעסק כגון עו"ד, תאטרון וכו'.
- מתנות ללקוחות ולספקים עד 180 ש"ח מוכר..
- נסיעות לחו"ל בהתאם לתקנות(להצגת סכומי ההוצאות המכורות לחץ )
- הוצאות שכ"ד-(לא מוכר בבית פרטי) חלק יחסי עם הצגת חשבונית, יש לשים לב לנושא ניכוי מס במקור.
- תיקונים ושיפוצים -כאשר מדובר בהוצאה קטנה, במידה ומדובר בשיפוץ גדול יש להכיר בזה כרכוש קבוע בקטגוריה של שיפורים במשוכר.
- הוצאות בנקאיות (עמלות ריביות)- חשבון עסקי מוכר במלואו.
- תרומות למוסדות מוכרים- בהתאם לתקנות
- ביטוח לעסק -מוכר.
- רכישת רכוש קבוע לעסק(רכב,ריהוט,ציוד…)- מוכר בהתאם לתקנות
ו..טבלה לסיכום:
נקודה חשובה: חשוב תמיד לבחון את סוג העסק וההוצאות הקשורות אליו כי תמיד ייתכן ויהיו לבעל עסק מסוים הוצאות שאצלו יהיו מוכרות ולעומת חברו שעוסק בתחום אחר שאצלו הם לא יהיו מוכרות.
להתייעצות עם משרדנו בנושא הוצאות מוכרות צור איתנו קשר.
בהצלחה,
איציק קמינר
קמינר חשבונאים
אין לראות במאמר זה משום חלופה בהתייעצות עם גורם מוסמך לפני ביצוע עסקה כלשהי
